УСН некоторая общая информация
02.01.2016

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Источник здесь и ниже - [1]


Условия применения УСН
Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
Численность сотрудников: менее 100 человек
Доход: менее 60 млн. руб.
Остаточная стоимость: менее 100 млн. руб.
Отдельные условия для организаций:
Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

Заменяет налоги
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:
ОРГАНИЗАЦИИ
- налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
- налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
- налога на добавленную стоимость.
ИП - индивидуальные предприниматели
- налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
- налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Льготы при использовании УНС (данным режимом налогообложения) не предусмотрены

Оплата налога и предоставление отчетности: 
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.
Отчетный период по УСН: квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период: Год.
Порядок действий [1]:
1 Платим налог авансом
Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
2 Заполняем и подаем декларацию по УСН
3 Платим налог по итогам года
Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день [1].
Способы уплаты налога по УСН: через банк-клиент, сформировать платёжное поручение, квитанция для безналичной оплаты.

Скачать бланк декларации по УСН


Подробнее о объекте налогообложения при применении УСН, о расчете и ставке налога, см. на этой странице

Порядок перехода на УСН, Скачать Уведомление о переходе на УСН на этой странице

Информация по ответственности на налоговые правонарушения, вопросах, подробнее см. в [1]. Источник 1: ФНС